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    稅務服務

    風險評估

    稅務風險評估關鍵點

      1、風險識別 
      使用預先確定的標準來評估稅務風險,并依據公司高層業已認定的關鍵性風險框架來進行稅務風險識別和稅務風險排序是十分有效的工具。一旦風險被識別后,就可以依據其嚴重性和發生的可能性來繪制出風險控制圖。
      2、嚴重性 
      公司管理者將根據其能理解和接受的標準來確定稅務風險對于其業務的重要性。例如,每一個已明確的稅務風險的潛在財務影響是什么?對實現業務目標和成功實施關鍵策略的影響是什么?在資本、收入和資金流方面的潛在成本是什么?未來可能發生的事件是否有損于公司信譽或品牌?是否會減少用于研究開發方面的投資?是否會減少計劃中應取得的經濟收益或通過過程的改進而取得的經濟收益?
      3、時間 
      無論評定嚴重性的標準是什么,時間因素是必須明確的另一個重要因素。例如對于任何稅務風險,按日加征的滯納金都是十分可觀而不容忽視。
      4、可能性 
      評估可能性時,要考慮評估本身的質量。稅務風險事件發生的可能性有多大?假如不采用統計手段分析,那么你必須知道所選定的可能性是否合理?在可能的情況下應進行重要性排序。
      通過對部門、過程、關鍵性業績指標或主要風險類別來制定風險控制圖。制作稅務風險圖,特別是使用共同稅務風險語言來進行制作,將可以給過程責任人、經理及整個公司帶來益處。
      •采用更嚴格的技術手段,集中分析測定最為重要的稅務風險;
      •為制定稅務風險策略提供著眼點;
      •通過稅務風險管理來調整業務目標的實現過程;
      •提供更多的機會,以便分享稅務風險管理的成功經驗;
      •提供一個包括整個企業的各類稅務風險的綜合模型。
       

    評估稅務風險的基本過程

      為引導企業合理控制稅務風險,避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。國家稅務總局日前發文要求,企業應定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由企業稅務部門協同相關職能部門實施,也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施。稅務風險管理貫穿于公司經營活動的各個部門,因此稅務風險控制的關鍵在于協助過程責任人來識別、量化并管理風險。
       
      1、識別必須管理的稅務風險以確保公司商務模式的成功。例如,存在于公司正常運作內的風險和在追求新成長與利潤機遇過程中的稅務風險是什么?哪些稅務風險能夠改變公司商務模式的基本驅動要素?哪些稅務風險能夠改變公司高級管理人員的日程,迫使其關注這些風險所帶來的損害?
       
      2、分析稅務風險為什么會出現?如何出現?來自于何處?無論稅務風險存在于一個企業之外或存在于其過程或活動之中,稅務風險評估做的越嚴格,那么公司就越能夠處于一個更好的位置去管理這些稅務風險。

    稅務風險評估的步驟

      ——識別。稅務風險識別是企業管理人員對企業經營過程中可能發生的稅務風險進行預測和防范的過程。企業管理人員應該全面了解稅務風險發展的一般過程和理論,從稅務風險產生的原因入手,將引發稅務風險的因素分解成一個個容易識別的基本單元,找出影響企業稅務風險發生的主要因素。作為企業稅務風險識別的依據,企業應該著重關注自身所處的宏觀、微觀經濟環境,加強對企業自身涉稅信息的收集處理工作。
       
      ——評估。稅務風險評估是在稅務風險識別之后,通過對所有風險要素的綜合分析,預測稅務風險事件可能會以何種方式發生,評估企業一旦發生稅務風險將會給企業造成多大的損失。稅務風險評估主要是對風險事件發生的概率、可能的危害程度等進行評估,并預測稅務風險發生后給企業造成的影響。
       
      ——評價。稅務風險評價是針對稅務風險評估的結果,應用各種風險評價技術來判定稅務風險影響大小、危害程度高低的過程。在進行完風險識別和評估之后,就可以得出稅務風險發生后企業損失大小、影響范圍等,針對稅務風險評價的結果與決策者所能承受的風險程度進行比較,企業就可以發出預警,提醒決策者盡快采取適當的風險管理措施。
       
      ——應對。風險應對是企業稅務風險管理的重要階段,直接關系到企業稅務風險管理的成敗。企業稅務風險應對需要企業能夠充分利用各種資源來化解稅務風險,最大限度地消除風險給企業帶來的負面影響。這些資源包括企業的人脈資源、媒體資源、互聯網資源等,企業需要在合法的前提下充分發揮這些資源的作用,采取全方位、多立體的風險應對策略。
       
      ——監控。稅務風險監控是保證稅務風險管理能夠有效實施的重要過程,通過對稅務風險識別、評估、評價、應對全過程的監控,從而保證企業稅務風險管理實現預期目標。稅務風險監控要跟蹤可能變化的危機,識別隱性風險和新出現的風險,并及時向企業決策者反饋。
       
      ——總結。當企業稅務風險過后,企業應該及時總結經驗教訓,反思企業在涉稅問題、稅務風險管理等方面存在的不足,及時加以改進。
      總之,稅務風險管理應該引起企業的高度重視。特別值得強調的是,風險事件發生以后,企業要在第一時間和公眾、主管稅務機關進行有效溝通,否則稅務風險有可能升級,變得更加一發不可收拾,這一點對于那些在社會上有一定影響力的大企業而言尤為重要。由于互聯網應用的飛速發展,企業的稅務風險有可能在短時間內被迅速放大,所以企業應該學會“網絡公關”和“媒體公關”,建立應急和預警機制。 

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